个税计算器 | 工资计算器
新个税法如何影响你的钱袋子?
发布日期:2018-9-7 15:08:23     关注度:

 日前,备受关注的新个税征收办法尘埃落地。该办法将于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征点和税率。那么,对于工薪层来说,新个税法的实施,对哪些人的影响较大?又该如何影响你的钱袋子?

起征点上调可以省多少税?

  “以起征点提高至每月5000元来测算,个人所得税的纳税人占城镇就业人员的比例将由现在的44%降至15%;一年总减税规模约3200亿元,占2017年财政总收入比重仅为1.9%。”据国盛证券宏观首席分析师熊园测算,“本次税改对个税收入绝对金额影响最大的是税率级距调整(极端假设下约278亿元),而对居民边际消费倾向影响最大的应是专项抵扣(153亿元左右)。”

  有财税专家向《上海金融报》记者算了笔账,假设某纳税人2018年6月取得的含税工资收入为10000元,需要缴纳的各项社会养老、保险等合计为1000元(不考虑专项附加扣除),计算该纳税人当月应缴纳的个人所得税额。

  在个税法修订前,适用的工资、薪金所得的基本减除费用标准(即起征点)为3500元/月。应纳税所得额=当月收入额-各项社会养老、保险费用-3500=10000-1000-3500 =5500元。

  对照“工资、薪金所得个人所得税税率表”,属于第三级数,适用税率20%。应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数= 5500×20% -555= 545元。

  而个税法修订后,适用的工资、薪金所得的基本减除费用标准(即起征点)调高为5000元/月,其他各项计缴个人所得税的因素均不变。应纳税所得额=当月收入额-各项社会养老、保险费用-5000=10000-1000-5000 =4000元,对照“工资、薪金所得个人所得税税率表”,属于第二级数,适用税率10%,应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数= 4000×10%-105= 295元。

  对比来看,个税调整前后每月降低的个人所得税额=545-295=250元,就是说,如果免征额由3500元提高到5000元,纳税人将会少缴250元个人所得税,税负降低率为45.87%。

  安永税务服务合伙人卜新华也在接受《上海金融报》记者采访时表示,在不考虑年终奖和专项附加扣除的情况下,在上海用新旧起征点和税率对几档月工资人群的影响如下:如果该职工的月工资为10000元/月,其原来需要每月缴税395元,而10月以后则每月只需缴税115元,每月所降的税额为280元,月降税比例为71%;如果该职工的月工资为20000元/月,其原来需要每月缴税为2253.54,新的个税调整后,则需缴纳943.42元/月,月降税额为1310.12元,月降税比率为58%;如果该职工的月工资为40000元,则现行规定下职工需要每月缴税7216.90元,新的个税起征点实施后,需要每月缴税5186.90元,月降税额2030元,月降税比率28%;而如果该职工月工资是60000元,则目前缴税金额为13111.27元/月,10月以后则每月缴税11006.27元,月降税额2105元,月降税比率16%。

  “可见,低收入者的减税幅度较大,而高收入者虽然减税绝对额相对多,但工资越高,降税比率越低。”卜新华说,“加入考虑年终奖和专项附加扣除这些不确定因素,计算方法就更加复杂一些,但个人税负可能还会进一步减轻。”

  专项附加扣除该如何操作?

  《上海金融报》记者了解到,专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。但目前新个税法对于专项附加扣除项目的具体范围、标准和实施步骤尚未确定。

  对此,卜新华向《上海金融报》记者指出,专项附加扣除可能会采取定额和限额内据实扣除的办法。卜新华举例说,“比如,子女教育、赡养老人支出可能会规定每月定额扣除;住房租金、住房贷款利息、继续教育支出、大病医疗支出可能会采取限额内据实扣除的办法。再比如,规定住房租金一个月最高扣除金额,实际月房租超过这个限额,就只能扣除最高限额。”

  卜新华表示,“限额可能不会很高,如果实际月房租少于这个限额,就按实际月房租扣除。这样就能简化手续,减少大家的工作量。”

  至于专项附加扣除项目可能需要的支持凭证,卜新华告诉《上海金融报》记者,子女教育:户口本以证明和子女的关系,子女上学注册文件,教育费发票;赡养老人支出:母子,父子关系证明;住房租金:住房合同,租金发票;住房贷款利息:住房贷款合同,银行的本金和利息支付凭证;继续教育支出:相关合同或注册文件,学费发票;大病医疗支出:病历卡,医疗费用发票。“另外,税务局可能会尽量利用网络系统,收集个人的相关信息,以减少个人需要提供的凭证。例如,教育系统提供小孩入学的信息,只要小孩在上学,父母就可以选一人或双方决定每月各扣除多少。”卜新华说。

  值得一提的是,由于新个税法将以“综合所得”计税,因此累进计税时对年终奖的计税优惠政策或将被取消。财税专家认为,对有年终奖的人来说,税改的减税力度会相应减弱。

  “被减薪”是真相吗?

  然而,近日,一张有关个税调整后的“收入表”在微博、朋友圈疯传,称“起征点”上调后社保缴费也会变相多扣,许多人将来拿到手的工资还不如调整前多。

  该内容显示:“起征点”调整前个人纳税45元,社保缴纳基数按最低工资(1800元)标准扣除,个人缴纳社保330元,最终个人到手工资4625元;“起征点”上调后,个人纳税降0元,然而,社保缴纳基数却变成实际工资,个人大约需要缴费920元,这样一来,到手工资反而变成了4080元。

  对此,国家税务总局相关负责人指出,其实这张表混淆了社保与个税的关系,与社保相关的不是个税法的调整,而是《国税地税征管体制改革方案》。

  “我们平日所发的工资,都是先扣除社保和公积金,再以剩余金额作为应纳税所得额计算。按照规定,企业应该为员工缴纳养老、医疗、工伤、失业、剩余等基本社保。”中央财经大学社保研究中心主任褚福灵说,以前少数企业没有完全遵照国家规定,而是投机取巧降低缴费标准,不以职工实际工资缴纳社保费,转而按照最低工资标准给职工缴费。严格来说,这是违法的。按照新规,今后社保由税务部门代为征缴,企业必须按实缴纳,所以才会有到手工资降低、社保提高的情况出现。实际上,对于个人来说,如果其所在企业是按照规范据实缴纳的社保,工资基本不会受到影响。

  不过,有专家指出,目前企业与个人的缴费率是28%,这对于中小企业、民营企业的确负担较重。由此,国家有关部门会统筹考虑,预计明年我国进一步降低社保缴费费率的可能性较大。

上一篇:个人所得税:如何合理避税
下一篇:权威解读最新出炉!过渡期个税该这么缴
个税热门城市: