日前，备受关注的新个税征收办法尘埃落地。该办法将于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。那么，对于工薪层来说，新个税法的实施，对哪些人的影响较大？又该如何影响你的钱袋子？

起征点上调可以省多少税？

　　“以起征点提高至每月5000元来测算，个人所得税的纳税人占城镇就业人员的比例将由现在的44%降至15%；一年总减税规模约3200亿元，占2017年财政总收入比重仅为1.9%。”据国盛证券宏观首席分析师熊园测算，“本次税改对个税收入绝对金额影响最大的是税率级距调整（极端假设下约278亿元），而对居民边际消费倾向影响最大的应是专项抵扣（153亿元左右）。”

　　有财税专家向《上海金融报》记者算了笔账，假设某纳税人2018年6月取得的含税工资收入为10000元，需要缴纳的各项社会养老、保险等合计为1000元（不考虑专项附加扣除），计算该纳税人当月应缴纳的个人所得税额。

　　在个税法修订前，适用的工资、薪金所得的基本减除费用标准（即起征点）为3500元/月。应纳税所得额=当月收入额－各项社会养老、保险费用－3500=10000－1000－3500 =5500元。

　　对照“工资、薪金所得个人所得税税率表”，属于第三级数，适用税率20%。应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数= 5500×20% －555= 545元。

　　而个税法修订后，适用的工资、薪金所得的基本减除费用标准（即起征点）调高为5000元/月，其他各项计缴个人所得税的因素均不变。应纳税所得额=当月收入额－各项社会养老、保险费用－5000=10000－1000－5000 =4000元，对照“工资、薪金所得个人所得税税率表”，属于第二级数，适用税率10%，应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数= 4000×10%－105= 295元。

　　对比来看，个税调整前后每月降低的个人所得税额=545－295=250元，就是说，如果免征额由3500元提高到5000元，纳税人将会少缴250元个人所得税，税负降低率为45.87%。

　　安永税务服务合伙人卜新华也在接受《上海金融报》记者采访时表示，在不考虑年终奖和专项附加扣除的情况下，在上海用新旧起征点和税率对几档月工资人群的影响如下：如果该职工的月工资为10000元/月，其原来需要每月缴税395元，而10月以后则每月只需缴税115元，每月所降的税额为280元，月降税比例为71%；如果该职工的月工资为20000元/月，其原来需要每月缴税为2253.54，新的个税调整后，则需缴纳943.42元/月，月降税额为1310.12元，月降税比率为58%；如果该职工的月工资为40000元，则现行规定下职工需要每月缴税7216.90元，新的个税起征点实施后，需要每月缴税5186.90元，月降税额2030元，月降税比率28%；而如果该职工月工资是60000元，则目前缴税金额为13111.27元/月，10月以后则每月缴税11006.27元，月降税额2105元，月降税比率16%。

　　“可见，低收入者的减税幅度较大，而高收入者虽然减税绝对额相对多，但工资越高，降税比率越低。”卜新华说，“加入考虑年终奖和专项附加扣除这些不确定因素，计算方法就更加复杂一些，但个人税负可能还会进一步减轻。”

　　专项附加扣除该如何操作？

　　《上海金融报》记者了解到，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。但目前新个税法对于专项附加扣除项目的具体范围、标准和实施步骤尚未确定。

　　对此，卜新华向《上海金融报》记者指出，专项附加扣除可能会采取定额和限额内据实扣除的办法。卜新华举例说，“比如，子女教育、赡养老人支出可能会规定每月定额扣除；住房租金、住房贷款利息、继续教育支出、大病医疗支出可能会采取限额内据实扣除的办法。再比如，规定住房租金一个月最高扣除金额，实际月房租超过这个限额，就只能扣除最高限额。”

　　卜新华表示，“限额可能不会很高，如果实际月房租少于这个限额，就按实际月房租扣除。这样就能简化手续，减少大家的工作量。”

　　至于专项附加扣除项目可能需要的支持凭证，卜新华告诉《上海金融报》记者，子女教育：户口本以证明和子女的关系，子女上学注册文件，教育费发票；赡养老人支出：母子，父子关系证明；住房租金：住房合同，租金发票；住房贷款利息：住房贷款合同，银行的本金和利息支付凭证；继续教育支出：相关合同或注册文件，学费发票；大病医疗支出：病历卡，医疗费用发票。“另外，税务局可能会尽量利用网络系统，收集个人的相关信息，以减少个人需要提供的凭证。例如，教育系统提供小孩入学的信息，只要小孩在上学，父母就可以选一人或双方决定每月各扣除多少。”卜新华说。

　　值得一提的是，由于新个税法将以“综合所得”计税，因此累进计税时对年终奖的计税优惠政策或将被取消。财税专家认为，对有年终奖的人来说，税改的减税力度会相应减弱。

　　“被减薪”是真相吗？

　　然而，近日，一张有关个税调整后的“收入表”在微博、朋友圈疯传，称“起征点”上调后社保缴费也会变相多扣，许多人将来拿到手的工资还不如调整前多。

　　该内容显示：“起征点”调整前个人纳税45元，社保缴纳基数按最低工资（1800元）标准扣除，个人缴纳社保330元，最终个人到手工资4625元；“起征点”上调后，个人纳税降0元，然而，社保缴纳基数却变成实际工资，个人大约需要缴费920元，这样一来，到手工资反而变成了4080元。

　　对此，国家税务总局相关负责人指出，其实这张表混淆了社保与个税的关系，与社保相关的不是个税法的调整，而是《国税地税征管体制改革方案》。

　　“我们平日所发的工资，都是先扣除社保和公积金，再以剩余金额作为应纳税所得额计算。按照规定，企业应该为员工缴纳养老、医疗、工伤、失业、剩余等基本社保。”中央财经大学社保研究中心主任褚福灵说，以前少数企业没有完全遵照国家规定，而是投机取巧降低缴费标准，不以职工实际工资缴纳社保费，转而按照最低工资标准给职工缴费。严格来说，这是违法的。按照新规，今后社保由税务部门代为征缴，企业必须按实缴纳，所以才会有到手工资降低、社保提高的情况出现。实际上，对于个人来说，如果其所在企业是按照规范据实缴纳的社保，工资基本不会受到影响。

　　不过，有专家指出，目前企业与个人的缴费率是28%，这对于中小企业、民营企业的确负担较重。由此，国家有关部门会统筹考虑，预计明年我国进一步降低社保缴费费率的可能性较大。